校审〔2013〕1号
学校各单位:
为了加强学校科研项目经费管理,提高科研项目经费管理水平,促进科研经费规范使用和资金效益的提高,学校决定于3月份起对科研项目经费进行专项审计。请各单位和各科研项目负责人高度重视本次审计工作,充分认识科研项目经费规范管理、使用的重要意义,提高风险防范意识。
请各有关单位和各科研项目负责人积极配合审计工作。
附件:太原理工大学科研项目经费审计方案
太原理工大学
2013年3月11日
附件
太原理工大学科研项目经费审计方案
为保证本次科研项目经费审计工作规范有序、顺利开展,特制定如下审计方案:
一、审计目的
通过审计,了解我校科研项目经费管理、使用的现状,分析存在的问题及原因,提出整改建议,促进科研项目经费的规范管理和使用以及科研项目经费使用效益的提高,促进廉政建设,促进学校科研事业健康持续发展。
二、审计依据
本次科研项目经费审计主要依据:《教育部关于进一步贯彻执行国家科研项目经费管理政策 加强高校科研项目经费管理的通知》(教财〔2011〕12号)、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》(教监〔2012〕6号)、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技〔2012〕14号)、山西省教育厅《关于转发<教育部关于进一步规范高校科研行为的意见>的通知》(晋教科函〔2012〕42 号)、山西省教育厅《关于印发<山西省高等学校科研项目经费管理办法>的通知》(晋教财〔2012〕71 号)、《太原理工大学内部审计暂行规定》、《太原理工大学科技项目经费管理办法》等。
三、审计范围
本次审计对2011年1月1日至2012年12月31日结题的科研项目随机抽取20-30个项目进行经费审计,包括纵向和横向科研项目经费。
四、审计重点和内容
1.科研项目经费的管理情况。(1)对财经法规和各项科研项目经费管理制度、规定的贯彻落实情况,科研项目经费内部管理制度建设及执行情况;(2)学校科研、财务等部门及科研项目负责人在经费管理使用中的权限分工情况;(3)针对学校财务工作特点制定内部财务管理制度情况。
2 .经费会计核算情况。(1)纳入学校财务单独核算情况,会计科目设置规范性、核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性;(2)经费开支审批程序和手续的完备性;(3)相关财务档案资料保存管理情况等。
3.科研项目经费预算执行情况。(1)按照规定的支出范围和标准执行预算情况,预算调整情况;(2)拨付合作单位预算资金规范性及监管情况;(3)配套资金及时足额到位情况;(4)有无超预算、超范围、超标准支出,挤占、挪用、转移科研项目经费,自行分解、擅自转拨科研项目经费等问题。
4.科研项目经费使用情况。(1)科研项目经费支出是否严格执行国家科研项目经费相关管理规定和学校科研管理相关办法;(2)重点关注设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费、测试化验加工费等支出的真实性、合法性及准确性。
5.固定资产和无形资产管理情况。(1)批复购置设备预算的执行情况;(2)资产出入库管理情况;(3)购置设备的开放共享情况;(4)购置设备纳入学校资产管理情况;(5)知识产权管理情况等。
6.科研项目经费决算情况。(1)编报决算和结题财务报告情况,及时清理账目、确定科研项目经费支出情况;(2)财务决算报告真实准确地反映科研项目经费预算执行情况;(3)科研项目预期成果及效益完成情况。
7.科研项目经费资金结余情况。(1)是否存在科研项目经费结题不结账或不及时结题,导致科研项目经费沉淀闲置、长期挂账,效益丧失;(2)是否存在违反规定使用和转移结余资金的情况。
8.其他需要审计的事项。